أهمية المعلومات الواردة في تقارير الإبلاغ المالي ذات الغرض العام للتنبؤ بالتعثر المالي للمصارف العراقية ((إنموذج مقترح))
Authors:
- Adnan Nadir Hamd Makhmwri
- ORCID:
-
Ronya Fakhir Hussein
ORCID:
banks, financial insolvency, financial reports, financial forecasting.
Abstract:
The research aims to reach the possibility of relying on the information contained in the financial reporting reports of Iraqi banks to reach the best set of financial ratios that can be used to build the proposed standard model for predicting the failure of troubled and non-stumbling Iraqi banks through statistical analysis of those ratios and extracting the most important ratios affecting the prediction The aim of the research is to build a building with the ability to predict early failure of Iraqi banks, to predict and early detection of weaknesses in financial performance and correct deviations, which helps in achieving goals effectively and efficiently and keeping pace with local and global developments and changes that greatly affect the activity of commercial banks and their financial position.
The research reached the construction of the proposed standard model with a total rating quality of (81.9%),
Z=0.172X2 -1.505X3+7.750X4-0.330X7+4.712X19-0.071X20+1.008X21-4864
The proposed standard model helps to detect the financial default before it occurs for a period of time, which makes it easier for the bank’s management and the supervisory authorities to take the necessary corrective measures before the failure occurs.
The researchers reached a set of conclusions, the most important of which is the need for financial institutions, especially banks, to rely on financial analysis in the field of predicting financial failure, and to pay attention to indicators that have predictive power before default occurs, and in light of the continuous development in technology and accounting science, work must be done to conduct More research on building financial forecasting models and designing financial forecasting software.
References:
المصادر العربية
1. ادارة المخاطر ،د.شقيري نوري موسى ،د.محمود ابارهيم نور، د.وسيم محمد الحداد ،د.سوزان سمير ذنوب) ،الطبعة الثانية 2016.
2. إشتعال 2017 ،" تقويم الاداء المالي للمصارف بإستخدام المؤشرات المالية و دورها في التنبؤ بالفشل المال و الحد من مخاطره بالخرطوم "دراسة تطبيقية على عينة من المصارف التجارية بالخرطوم في الفترة من 2009 لغاية 2015.
3. الاكرع 2018، " التنبؤ بالفشل المالي باستخدام نموذج كيدا" دراسة تطبيقية على عينة من الشركات المساهمة المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية.، وهي جزء من متطلبات الحصول على درجة الماجستيرفي جامعة القادسية قسم- الادارة و الاقتصاد.
4. حكمت حمد حسن ، الحاجة الى التوافق مع معايير الإبلاغ المالي الدولية ، بحث منشور مقدم الى كلية الادارة و الاقتصاد – جامعة الانبار – العراق ، 2010 .
5. حيدر علوان كاظم الشمري، 2003 "دراسة الابلاغ المالي الحكومي المركزي بفدرات المحلية انموذج مقترح باستخدام مداخل القرار" بحث منشور، اطروحة دكتوراه مقدمة الى مجلس كلية افدارة و الاقتصاد ،جامعة بغداد.
6. الرفاعي 2017، "التنبؤ بتعثر الشركات باستخدام انموذج التمان " دراسة على الشركات الصناعية المدرجة في سوق بورصة عمان.
7. رمو و الوتار2009، " أستخدام أساليب التحليل المالي في التنبؤ بفشل الشركات المساهمةً الصناعية" دراسة عينة من الشركات المساهمة الصناعية العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية.
8. ﺳﻼم ﻋﺎدل ﻋﺒﺎس اﻟﻨﺼﺮاوي ، آﻟﻴﺔ ﻣﻘﺘﺮﺣﺔ ﻟﺘﻜﻴﻴﻒ ﻣﺘﻐﻴﺮات اﻟﺒﻴﺌﺔ اﻟﻤﺤﻠﻴﺔ ﺑﺎﺗﺠﺎه اﻟﺘﻮاﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺪوﻟﻴﺔ ﻟﻠﻤﺤﺎﺳﺒﺔ و اﻻﺑﻼغ اﻟﻤﺎﻟﻲ ، بحث منشور مقدم الى كلية الادارة و الاقتصاد - جامعة القادسية -العراق ، كجزء من متطلبات نيل درجة الماجستيرفي علوم المحاسبة ،2017 ، العراق .
9. شعيب شنوف ، التحليل المالي المالي الحديث ، طبقاً للمعاير الدولية للإبلاغ المالي IFRS ، شعيب شنوف 2012.
10. عبد القادر محمد عبد القادر عطية، الاقتصاد القياسي بين النظرية و التطبيق، مصر ،2000 .
11. علي شاهین و جهاد مطر "نموذج مقترح للتنبؤ تعتبر المنشآت المصرفیة العاملة في فلسطین (دراسة تطبیقیة )مجلة جامعة النجاح للأبحاث (علوم إنسانية) ، مجلد 25(4) غزة ، فلسطين،2011 .
12. كريستين جيثينجي 2018، " استخدام نموذج AL-TMAN'S Z-SCORE في التنبؤ بالفشل المالي للمؤسسات المالية في سوق الأوراق المالية في نيروبي "قدمت الى الجامعة الأمريكية الدولية أفريقيا وهي جزء من متطلبات الحصول على درجة الماجستير في إدارة الأعمال.
13. كريم 2017، "فرض الاستمراريةو إمكانية استخدام بعض المؤشرات المالية للإبلاغ عن التعثر المالي في الشركات العامة " دراسة تطبيقية في شركة العامة للإسمنت الجنوبية، جامعة القادسية .
14. الكريم محسن وصباح مجيد ، إدارة الانتاج و العمليات ، 2006 ، عمان ،2006.
15. محسن أحمد الخضيري، الديون المتعثرة، الظاهرة، الأسباب، العلاج، ط 2،القاهرة ، 2003.
16. محمد أبو شوكان و ابراهيم عدلي " استخدام نموذج الانحدار اللوجيستي الثنائي في تفسير المتغيرات التابعة ثنائية القيمة في ميدان الأنشطة البدنية و الرياضية ، مجلة علوم و ممارسات الأنشطة البدنية الرياضية و الفنية، العدد 06 ، 2014، جامعة أم البواقي، الجزائر.
17. محمد المبروك أبو زيد ، التحليل المالي شركات وأسواق مالية ، ط2، الرياض، المملكة العربية السعودية 2009 .
18. محمد صالح الحناوي وأخرون ، " أساسیات الإدارة المالیة "، مصر، 1997.
19. منير شاكر محمد و اخرون، التحليل المالي مدخل صناعة القرارات ، ط2، عمان 2005 .
20. مولود حشمان ، نماذج و تقنيات التنبؤ القصير المدى الجزائر ،1998.
21. نادرة أيوب ، نظرية القرارات الإدارية ، عمان 1997.
22. نجيب، حسين علي؛ الرفاعي، غالب عوض صالح، "تحليل ونمذجة البيانات باستخدام الحاسوب – تطبيق شامل للحزمة الاحصائية SPSS"، الأهلية للنشر والتوزيع، عمان، الأردن، 2006م.
23. هيوان لين 2015، "نموذج التنبؤ الافتراضي للشركات الصغيرة والمتوسطة: دليل من سوق المملكة المتحدة إستخدام النسب المالية" معهد بكين للتكنولوجيا جامعة تشوهاي، الصين .
24. وحید محمود رمو، سیف عبد الرزاق محمد الوتار، " استخدام أسالیب التحلیل المالي في التنبؤ بفشل الشركات المساھمة الصناعیة "،"على عين من المؤسسات المساهمة الصناعية العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالي ، مجلة تنمیة الرافدین ، المجلد ٣٢ ، العدد ١٠٠ ، ٢٠١٠.
25. يوسف حسن يوسف، التمويل في المؤسسات الاقتصادية ، الاسكندرية ، مصر 2012.
المصادر الاجنبية
1. Altman,2007, Edward Altman, Financial ratio discriminant analysis & the prediction of corprorate bankruptcy, The Journal of Finance, Vol. 23, No. 4.
2. American Institute of certified public accounting (AICPA) (1994) Improving Business Reporting–A customer Focus, AICPA publication.
3. Belkaoui, Ahmed R, 2004 “Accounting Theory”, 5th edition, Thomason Learning.
4. Carole Gresse,1994, (les entreprises en difficulté) Paris: Economica,
5. FASB, (2006) Financial accounting series, No.1260 - 08 July 6.
6. Klecka, Nie, hull , SPSS primer : Statistical Package for the Social Sciences primer /William R. Klecka, Norman H. Nie, C. Hadlai Hull., New York : McGraw-Hill, [1975]
7. Martin Schmuck,2013, Financial distress and corporate turnaround : An empirical analysis of the automotive supplier industry , (Germany: Springer Fachmedien Wiesbaden.
8. Olivier Ferrier,2002,(Les très petites entreprises) Bruxelles:Boeck.
9. Sami Ben Jabeur et Youssef Fahmi,2014, "Les modèles de prévision de la défaillance des entreprises françaises - Une approche comparative ", Working Paper Series, N.317, Ipag Business School, France.
10. Thomas Arkan, 2015,"Detecting financial distress with b-Sherrod model: Acase study", Article scientifiques de l'université de Szczecin No. 855.